Как педагогам, подрабатывающим или зарабатывающим на репетиторстве, не нарушить закон и избежать штрафов? Разбираемся с налоговыми режимами для репетиторов в Беларуси.
Инспекция МНС по Ленинскому району г. Бреста напоминает репетиторам: чтобы оказывать такую деятельность легально, нужно выполнить определенные действия. Белорусское законодательство в настоящее время позволяет физическим лицам осуществлять услуги репетиторства без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, но с уплатой на выбор: или единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (единый налог), или налога на профессиональный доход.
Условия уплаты единого налога
Ставка единого налога фиксированная и не зависит от размера получаемого дохода, т.е. неважно, сколько заработает репетитор за месяц: 200 рублей или 2000 рублей, нужно заплатить фиксированную ставку налога, которая ежегодно индексируется. Так, при оказании услуг репетитора в г. Бресте в настоящее время ставка единого налога составляет 172 рубля в месяц.
Уведомление и уплата налога
До дня начала осуществления деятельности необходимо подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием периода и места осуществления деятельности. Определенные категории физических лиц имеют право на снижение установленной ставки единого налога: пенсионеры, инвалиды, родители в многодетных семьях и воспитывающие детей-инвалидов. Необходимо одновременно с уведомлением предоставить документы, подтверждающие право на льготу.
Налог на профессиональный доход
Работая репетитором с уплатой единого налога, рассчитываться с учениками можно без оформления документов, подтверждающих прием наличных денежных средств. Налог на профессиональный доход зависит от размера полученного дохода и составляет 10% от полученного профессионального дохода (для пенсионеров – 4%). Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика этого налога, в 2025 году предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.
Обязанности и ответственность
До начала осуществления деятельности необходимо установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход» и проинформировать налоговый орган через данное приложение о применении налога на профессиональный доход. Необходимо обратить внимание, что при совершении расчетов физическому лицу требуется сформировать в приложении «Налог на профессиональный доход» электронный чек по каждому факту получения дохода. Если налоговая выявит, что вы получили доход, но не сформировали чек, такой доход будет облагаться по ставке 20%.
Исчисленный налоговым органом налог на профессиональный доход уплачивается плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. Физическому лицу не нужно самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход; информация о сумме налога к уплате отражается в приложении.
Общественное обсуждение новых правил
Репетиторство — это консультативные услуги, оказываемые обучающимся при получении ими основного образования по отдельным учебным предметам. Не путайте репетиторство с обучением; для оказания услуг по обучению необходимо зарегистрировать предпринимательскую деятельность.
На общественное обсуждение был вынесен проект постановления Совета Министров Республики Беларусь «О порядке осуществления самостоятельной профессиональной деятельности по обучению». При вступлении в силу изменений, влияющих на порядок налогообложения репетиторов, инспекция МНС по Ленинскому району г.Бреста будет держать в курсе событий.